Preparados para el Cierre Contable… en … 3, 2, 1

Este post va dirigido al público en general que le interesa conocer algo sobre contabilidad y en particular a aquellas personas que llevan a contabilidad de una sociedad limitada.

A 31 de diciembre de 2016 terminó el año natural y por consiguiente la mayoría de empresas también terminan su año contable. Pero tenemos hasta cuatro meses después para cumplir la obligación de presentar los libros contables al correspondiente registro mercantil.

Durante el año contable y mediante la ayuda de un programa de contabilidad se va llevando la gestión diaria de una empresa.

Según uno de los principios contables “la contabilidad debe reflejar la imagen fiel de la empresa”.

La labor de un buen contable es que el trabajo diario de contabilizar facturas de compras, facturas de ventas, extractos bancarios… nos muestre en cada momento lo que en realidad está sucediendo en la empresa.

Cuando llega el final de año la empresa tiene que cerrar el ejercicio actual para continuar con el ejercicio siguiente.

Este es un momento crucial para comprobar que todo el esfuerzo hecho durante el año ha dado sus frutos y que todas las cuentas coinciden con los importes que les corresponde.

Es frecuente saber que tengo que cerrar y comprobar datos, pero no saber por dónde empezar, y lo más importante, tener la seguridad de que no se me olvida de revisar ningún dato que posteriormente pueda tener consecuencias en los años siguientes.

A continuación, te voy a indicar algunos puntos a tener en cuenta antes de realizar el ansiado “asiento de cierre”.

• Recuerda comprobar si durante el ejercicio en cuestión has adquirido algún bien de inmovilizado y si es así que no se te olvide amortizar la parte que corresponda en este ejercicio. Así como amortizar todos los bienes que la empresa tenga y todavía no estén totalmente amortizados.
• Es importante revisar todos los saldos de clientes (430), proveedores (400) y acreedores (410), para comprobar que no se nos ha pasado por algo ningún cobro ni ningún pago.
• Los saldos bancarios que muestre tu contabilidad deben cuadrar con los extractos bancarios.
• También es muy muy importante que nos cuadren las cuentan correspondientes a las administraciones públicas (grupo 47) con los correspondientes impuestos que hemos presentado en hacienda durante el ejercicio. Modelos como el IVA (Mod 303) trimestral y anual (Mod 390). Modelo de retenciones de trabajadores y profesionales tanto anual (Mod 190) como trimestral (Mod 111). El modelo de retenciones de alquiler anual (Mod 180) y sus trimestrales (Mod 115).
• Que los pagos de los seguros sociales nos coincidan.
• Comprobar que los pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades estén realizados y reflejados en la cuenta correspondiente.
• Si nuestra empresa tiene prestamos pendientes, también hay que tenerlo en cuenta para hacer el traspaso de largo plazo al corto plazo.
• Para ir terminando sería interesante hacer un inventario a final de año de las existencias de la empresa, para así ajustar a través del asiento de variación de existencias a la realidad de la misma.
• Por ultimo tendríamos que hacer el asiento de Impuesto de sociedades que será el que pagaremos en el año siguiente (hasta el próximo 25 de julio).

Os dejamos el enlace al Plan General Contable

Finalizaremos haciendo el “asiento de regularización”, donde se cancelan las cuentas de ingresos y gastos y por último el “asiento de cierre”, donde se cancelan el resto de cuentas.

Siguiendo estas pautas nos puede resultar más sencillo que no se nos pase ningún aspecto importante en nuestro cierre contable.

Espero que con este post te haya quedado más clara la importancia de una buena gestión contable en tu empresa y te resulte más sencillo revisar la contabilidad a final de año.

En legis consultores estaremos encantados de poder ayudarte en cualquier duda que te pueda surgir a la hora de cerrar tu contabilidad, así como de revisar la contabilidad de tu empresa, o de ser nosotros mismos los que llevemos tu gestión contable.

Dacia Tomás Francés